Last Updated on 2025 年 12 月 20 日 by bitssuecredit
開門見山的說：虛擬貨幣收益是需要列入「綜合所得稅 – 財產交易所得」來繳稅的，不過並不是每個人都需要繳！
2025 年綜合所得稅報稅時間為 5/1~6/30，幣修這次就來分享，究竟虛擬貨幣投資在哪些情況下需要報稅？怎麼樣可以節稅？報稅又有哪些注意事項呢？
文末加碼分享：怎麼節稅最划算👇
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這篇文章為個人經驗分享與資料整理，無任何投資推薦買賣之意，
投資必定有風險，虛擬貨幣屬於極高風險的投資標的，投資前務必自行研究判斷。
文章目錄
虛擬貨幣課稅方式
虛擬貨幣課稅主要分成以下兩種情況：境內交易所得＆境外交易所得
境內 or 境外交易的判斷：以「出金平台」是否屬於台灣為準
申報的年度判斷：以「出場時機」為準！也就是說不論何時買進，都是以虛擬貨幣換成法幣時的時機來界定要在哪個年度申報這筆投資收入。
境內交易所得
常見情況：在台灣交易所買賣虛擬貨幣，並從台灣的交易所直接提領新台幣到自己的銀行帳戶
課稅方式＆計算方法
只要有賣出獲利或兌換成台幣轉入銀行帳戶，就算有所得，就會需要在申報「綜合所得稅」時依照「財產交易所得」申報。
常見迷思：出金 50 萬以上銀行才會申報，小額出金不會被查到
這個想法是錯的！雖然根據現行的洗錢防制法規定，只有單次出金超過 50 萬元台幣的交易活動，銀行都需要主動向調查局進行申報，但這並不表示小額出金會沒有記錄，現在所有的中心化交易所都需要 KYC（實名認證），因此每一次的出金入金都是可以被追蹤的。
境外交易所得
常見情況：在幣安把虛擬貨幣轉換成美金後，用電匯的方式把美金匯入自己的銀行帳戶
課稅方式＆計算方法
這樣的方式就會將此筆收入認列為「海外所得」，根據 2025 年現行的法規，只有當海外所得超過新台幣 100 萬元才需要「申報」，而申報後是否需要繳稅則會與其他的「基本所得稅額」項目一起計算，當總額超過 750 萬元時才需要繳稅。
常見迷思：只要匯入的金額小於 750 萬就不用繳稅嗎？
並非如此！如同前述所說的，海外所得會與「基本所得稅額」的其他項目一起計算，只有當總額小於 750 萬元時才無需繳稅。
*基本所得稅額本身主要適用於「海外所得」較多的民眾，與我們最常申報的「綜合所得稅」進行比較，以最低稅負制來進行繳納（詳細的比較方法在下一段中會簡單介紹）
*基本所得稅額項目：
- 綜合所得淨額：
報稅書上的收入總額。 - 海外所得：
全年超過100萬就要全額納入計算，包括港澳與海外交易所獲利。 - 特定保險給付：
受益人不是要保人時，超過3,740萬元的保險給付需納入。 - 證券交易所得：
股票買賣利得。 - 非現金捐贈：
申報時扣除的實物捐贈金額。 - 投資新創與生技公司扣除額：
投資符合條件的新創或生技公司並持有滿年限者，可申報扣除。 - 股利分開計稅金額：
選擇將股利獨立計稅的總額。
▎延伸閱讀：財政部官方公告基本所得稅額項目
境內交易 v.s. 境外交易，哪種更節稅？
在報稅時，綜合所得稅與基本所得稅會進行比較，依下列兩種方式來決定最終應納稅額。每年所得較高且常常進行虛擬貨幣投資的讀者，可以試算看看到底是用台灣交易所出金比較划算 or用海外交易所出金，讓所得認列為「海外所得」更划算👇
- 如果綜合所得稅額 > 基本所得稅額：
納稅人只需繳納綜合所得稅額。
👉 例如：綜合所得稅為 30 萬，基本所得稅為 25 萬，應繳稅額為 30 萬。 - 如果基本所得稅額 > 綜合所得稅額：
需補繳兩者差額，最終應繳稅額為基本所得稅額。
👉 例如：綜合所得稅為 25 萬，基本所得稅為 35 萬，應補繳 10 萬，總應納稅額為 35 萬。
虛擬貨幣繳稅流程
以下的流程都可以在財政部電子申報繳稅服務網網路報稅的編修資料時可以填寫，還不確定怎麼網路報稅的讀者，也可以參考幣修實測的 2025 年網路報稅圖解教學來操作！
▎延伸閱讀：網路報稅圖解教學》「綜合所得稅」怎麼網路報稅？實際報稅流程一次看！
申報境內財產交易所得
在填寫報稅表的「填寫所得」階段，新增一筆虛擬貨幣交易所得資料。若無法證明虛擬貨幣交易的成本，可選擇「財產交易所得（非房屋-無法證明成本費用者適用）」。
申報境內財產交易損失
如果有申報財產交易所得，可以在「特別扣除額」階段，根據虛擬貨幣交易的損失來主張扣除。
特別注意～申報扣除財產交易損失時，必須提供相關的證明文件，每年的扣除額不能超過當年度申報的財產交易所得，若當年沒有足夠的財產交易所得，剩餘的損失可於未來三年內抵扣。
申報海外財產交易所得／損失
在報稅表的「填寫基本稅額」階段，新增一筆「海外所得」資料，並選擇類別為「76 財產交易所得」，將相關費用、成本或損失一併填報。
海外財產交易損失扣除規定
根據現行規定，海外財產交易的損失無法與境內財產交易所得互抵，只能在同年度的海外財產交易所得中扣除，且扣除額不能超過當年度的海外財產交易所得，如果海外財產交易損失超過了當年度的所得，超過的部分無法轉移至未來年度的財產交易所得中扣除。
如果虛擬貨幣沒繳稅會怎樣？
若被查出有未申報情形，稅務機關有可能對未申報的虛擬貨幣所得課以罰款和滯納金，這些罰款會根據未報稅的金額和延遲的時間來計算，得不償失～
財政部指出，截至113年12月13日，查獲虛擬幣漏報所得近1.3億，補稅罰款共約3403萬，財政部也強調，未來會配合新興交易型態（如：虛擬貨幣交易）持續優化資料蒐集範圍＆範圍，以避免逃稅漏稅提高查核。
▎延伸閱讀：加密貨幣交易逃漏所得逾億，財政部連補帶罰 3400 萬元
虛擬貨幣節稅方法
大額出金列入境外所得
若一次提領超過 50 萬新台幣，我們可以選擇用電匯方式轉回台灣，讓虛擬貨幣交易所得被認定為海外所得，享有較高的扣除額度。
準備交易成本資料申報
可以保留交易的成本資料在報稅時一併申報，包括但不限於交易平台的手續費、轉帳費用、及其他與交易直接相關的費用，這些交易成本可以在申報過程中作為扣除項目，降低須繳納的稅額。
分散交易所得以減少稅負
可以考慮將虛擬貨幣交易所得分散在不同年度內報告，或者根據規定，將交易所得分批轉換成其他資產，從而減少某一年度的所得總額，達到減少總繳納稅額的目的。
（這些節稅方法需要根據當地的稅法來執行，建議在操作之前先咨詢專業的稅務顧問或會計師，確保符合規定並能有效減少稅負。）
總結
提醒大家～記得報稅時間到 6/30，如果收到稅單後，沒有在期限內繳稅成功，每超過 3 日，就會被加徵應納稅額 1% 滯納（超級不划算！），若繳納有困難的話也可以依照系統指引申請分期繳稅，祝大家繳稅順利！
這篇文章為個人經驗分享與資料整理，無任何投資推薦買賣之意，
投資必定有風險，虛擬貨幣屬於極高風險的投資標的，投資前務必自行研究判斷。
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