▎ 撰文：貓董律師
▎ 日期：2023 年 1 月
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虛擬貨幣出金需要注意什麼？
多數人在談到虛擬貨幣出金時只會注意到繳稅這個議題，但應該有部分的人有過出金被銀行特別關切的經驗，這又是為什麼呢？這一切就要從台灣在2021年制定「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」說起。
虛擬貨幣出金還要注意「洗錢」問題
一般人談到虛擬貨幣都會聯想到洗錢，雖說虛擬貨幣＝洗錢是多數人對於虛擬貨幣的負面刻板印象，但虛擬貨幣因為具有高流通性與高度跨國的特性，因此洗錢防制可說是各國政府在落實虛擬貨幣監管時首重的政策。洗錢防制在全球一直都是金融領域非常重要的議題，而在加密貨幣市場上，也尤為重視洗錢防制的規範。
在2015年6月，國際反洗錢組織的FATF就針對虛擬貨幣發布洗錢防制指引，闡明洗錢防制規範該如何適用於虛擬貨幣及服務提供者。臺灣也跟上這波洗錢防制浪潮，在2018年年底修正洗錢防制法第5條，明文將虛擬貨幣平台及交易業務納入規範，奠定了虛擬貨幣洗錢防制的法源基礎。
到2021年6月台灣正式公布「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」，將虛擬貨幣洗錢防制規範訂定地更加完整且細緻。例如業者應遵守確認客戶身分、交易監控、洗錢申報等義務。儘管業者和投資人在買賣虛擬貨幣時要遵守的程序較為嚴謹繁雜，但對於杜絕不肖人士利用虛擬貨幣洗錢也起到了部分的預防作用。
虛擬貨幣金流與追查的關係
上述規範中與虛擬貨幣交易所出金較相關的莫過於「虛擬通貨平台及交易業務事業防制洗錢及打擊資恐辦法」第12條第1項第2款提到的監控態樣。所謂交易監控態樣是指業者可以因應資產規模、地域分布、業務特點、客群性質及交易特徵，並參照政府發布的規範來訂定參數，用以監控客戶的交易是否有異常而有疑似洗錢的行為。
舉例來說，若新註冊或一定期間沒有交易之帳號，突然有大量交易或是客戶在極短的時間內密集買賣及交換虛擬貨幣都是金管會認定的疑似洗錢防制態樣。多數人大多習慣久久出金一次，不一定都有定期穩定出金的習慣，這也導致若突然在一天內大量出金，或相關的金流與以往交易習慣不符，很容易被虛擬貨幣交易所或銀行風控系統認為是疑似洗錢態樣，而需透過客服或行員致電詢問交易的原因，來進一步判定出金行為是否合理，是否沒有洗錢的疑慮。
每家虛擬貨幣交易所與銀行都有著自己設計的風控參數與系統，而這些設計也都扣緊著金管會公布的監控態樣規則，雖然我們無法掌握所有偵測洗錢防制的規劃細節，但謹記以下的「四不原則」，盡量保持穩定入金、出金的習慣，不要有太明顯有別於以往習慣的交易行為，基本上出金就比較不會被特別關切囉～
【四不原則】
- 不以整數入金、出金
例如：30萬、30萬、20萬 - 不用同樣數額入金、出金
例如：299,999、299,999、299,999 - 不突然大額入金、出金
例如：三年沒交易突然一次出金數百萬 - 不短時間頻繁入金、出金
例如：一分鐘之內出金數百萬
「虛擬貨幣課稅」研究報告將出爐
今年五月台灣財政部稅賦也首次委外研究新興數位商品交易課稅可行方案，此次的研究案聚焦於虛擬資產的性質、定性、分類；並期望透過國際課稅及查核案例，同時考量台灣的國情與既有的稅法，研擬適合台灣的虛擬貨幣課稅法規建議，供財政部參考。
在具體課稅細節出爐前，大部分的虛擬貨幣稅務分析都是依據現行稅法的邏輯基礎，去說明相關課稅原則，以推導虛擬貨幣的課稅方式。貓董律師建議在平時操作虛擬貨幣入金、交易、出金時應保存相關交易資料，以因應未來政府可能採行的任何稅務措施。
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關於作者 – 貓董律師
貓董律師自執業以來身兼律師、講師、作家、協會理事數職，擅長提供新創領域的法律諮詢，並為客戶量身打造保護客戶權益的契約(審閱過的契約數量高達幾百份!)。曾任多家虛擬貨幣交易所及資產管理公司之法律顧問，亦與幣修學分、鏈新聞、懶人經濟學等區塊鏈媒體合作，並於Z 學院、CBA學院擔任講師。於2022年成立個人IG，個人品牌成立不到一年，受邀演講超過10場，IG粉絲人數近5000人，貓董律師希望能藉由分享法律知識為幣圈貢獻一份心力，讓區塊鏈產業越來越好！
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